Es una ley estadounidense que busca prevenir la evasión de impuestos por parte de personas obligadas a tributar en Estados Unidos y obliga a las instituciones financieras extranjeras (FFI- por sus siglas en inglés), a reportar al IRS (por sus siglas en inglés – Internal Revenue Service) los productos financieros de los clientes considerados como personas de Estados Unidos o sobre empresas extranjeras en donde los socios o accionistas deban tributar en Estados unidos y tengan una participación del 10% o más en la empresa.

Ley Fatca

Para FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) se considera que es una persona obligada a tributar en Estados Unidos cualquiera que cumpla con alguno de los siguientes requisitos:

  • Que tenga ciudadanía norteamericana y porte un pasaporte norteamericano.
  • Que tenga residencia norteamericana y porte una tarjeta verde de residente (Green Card).
  • Que haya residido parcialmente en Estados Unidos, es decir:
    • Si ha permanecido 183 días en el país durante el último año de forma consecutiva o no consecutiva.
    • Si ha permanecido 122 días en el país en promedio durante los tres últimos años de forma consecutiva o no consecutiva.
  • En el caso de empresas, será considerada la empresa como obligada a tributar en Estados Unidos si dentro de sus socios o accionistas, alguno cuenta con un porcentaje de participación mayor o igual a 10% y/o si alguno de sus socios o accionista está obligado a tributar en Estados Unidos.

Exención de responsabilidad: estas respuestas se han establecido con el debido manejo, detalle y precaución. Sin embargo, Seguros Bolívar y Capitalizadora Bolívar se eximen de toda eventualidad como resultado de cualquier omisión o error en dichas respuestas. Le sugerimos que consulte a un especialista en derecho tributario si usted considera que requiere asesoría en FATCA; también puede consultar la página oficial del IRS